所得税とは？

所得税（しょとくぜい）とは、所得に対してかかる国の税金です。 1月1日から12月31日までの間に得た収入から、必要経費などを差し引いて計算されます。

所得の種類

所得税法では所得を10種類に区分しています。

所得の種類主な例
利子所得預貯金や公社債の利子
配当所得株式の配当、投資信託の分配金
不動産所得家賃収入、土地の貸付収入
事業所得個人事業、フリーランスの売上
給与所得会社員、パート、アルバイトの給与
退職所得退職金、一時金
山林所得山林を伐採・譲渡した所得
譲渡所得土地、建物、株式などの売却益
一時所得懸賞の賞金、生命保険の一時金など
雑所得公的年金、副業の原稿料、暗号資産の利益など

所得の種類と課税方法

所得税の税率

所得税は、所得が多くなるほど税率が高くなる累進課税（るいしんかぜい）を採用しています。 所得が少ない人は低い税率で、所得が多い人は高い税率で税金を納める仕組みです。

課税される所得金額税率控除額
1,000円 ～ 1,949,000円5%0円
1,950,000円 ～ 3,299,000円10%97,500円
3,300,000円 ～ 6,949,000円20%427,500円
6,950,000円 ～ 8,999,000円23%636,000円
9,000,000円 ～ 17,999,000円33%1,536,000円
18,000,000円 ～ 39,999,000円40%2,796,000円
40,000,000円以上45%4,796,000円

No.2260 所得税の税率

たとえば、課税される所得金額が7,000,000円の場合の所得税は、以下のように計算します。

7,000,000円×0.23 - 636,000円= 974,000円

所得税の計算方法

所得税は、1年間の収入から必要経費を差し引き、さらに所得控除や税額控除などの一定の金額を差し引いて計算します。

所得　＝ 収入 − 必要経費

課税所得　＝ 所得 − 所得控除

基準所得税額　＝ 課税所得 × 税率 − 控除額

所得税額　＝ 基準所得税額 − 税額控除

2037年までは、所得税と合わせて復興特別所得税（ふっこうとくべつしょとくぜい）も納めます。

復興特別所得税額 ＝ 所得税額 × 2.1％

納付額 ＝ 所得税額 + 復興特別所得税額

※税率・控除額は、「所得税の税率」の表組みを参照してください。

所得税の納め方

所得税は、納税者が自分で申告する申告納税方式（しんこくのうぜいほうしき）が原則です。1月1日から12月31日までの1年間の所得から税額を計算して、確定申告を行います。

会社員の場合は、源泉徴収（げんせんちょうしゅう）という仕組みで、給与から所得税が差し引かれています。概算で差し引かれた税金は、勤務先が行う年末調整（ねんまつちょうせい）という手続きで清算されるため、原則として確定申告が不要です。ただし、年末調整済みであっても、副業の所得が一定額を超える人や医療費控除を受けたい人は、確定申告が必要または有利になる場合があります。

確定申告と年末調整の違いは、以下で説明しています。

まとめ

  • 所得税は1年間の所得にかかる税金です。
  • 所得が多いほど税率が高くなる累進課税制度を採用しています。
  • 所得税の納め方は、申告納税方式です。確定申告をするか、会社員の場合は源泉徴収や年末調整で手続きをします。
参考・出典