青色申告と白色申告の違い・どちらを選ぶべきか

青色申告・白色申告とは？

確定申告には、青色申告（あおいろしんこく）と白色申告（しろいろしんこく）の2種類があります。

どちらも、個人事業主やフリーランスの所得税の申告方法ですが、受けられる特典や必要な手続きに大きな差があります。

青色申告は、一定水準の帳簿（ちょうぼ）をつけることを条件に、税制上の特典を受けられる制度です。白色申告は、事前の申請が不要で、簡易な記帳（きちょう）で申告できる方法です。

フリーランスとして最初に確認したい税金・年金・保険については、以下で説明しています。

青色申告の主な特徴は次のとおりです。

青色申告特別控除は、青色申告者が所得から一定額を差し引ける制度です。控除額は、帳簿のつけ方や申告方法によって65万円・55万円・10万円の3つに分かれます。

65万円控除を受けるには、55万円控除の要件に加えて、e-Tax申告または優良な電子帳簿保存が必要です。

青色申告は手間が増える代わりに、控除や赤字の繰越しなどの特典があります。

白色申告の主な特徴は次のとおりです。

「白色申告は帳簿不要」と思われがちですが、実際には記帳と書類の保存が必要です。保存が必要なものは次のとおりです。

白色申告は始めやすい反面、税制上の特典は少なくなります。

次のいずれかに当てはまる場合は、青色申告が有利です。

特に、フリーランスや個人事業主として本格的に事業を行う場合は、青色申告を選ぶほうが節税効果を得やすくなります。

次のような場合は白色申告を選ぶこともあります。

青色申告の特典は事業所得・不動産所得・山林所得に対してのみ適用されます。給与所得だけの会社員は、青色申告を選べません。

青色申告を利用するには、事前に「青色申告承認申請書」を税務署に提出します。原則として、青色申告をしたい年の3月15日までに提出します。

その年の1月16日以後に新しく事業を始めた場合は、業務開始日から2か月以内が提出期限です。

65万円控除をe-Taxで受ける場合は、申告期限までに確定申告書や青色申告決算書をe-Taxで提出します。

青色申告の承認を受けていない人は、青色申告特別控除を使えません。

確定申告の全体の流れについては、以下で説明しています。