青色申告・白色申告とは？
確定申告には、青色申告（あおいろしんこく）と白色申告（しろいろしんこく）の2種類があります。
どちらも、個人事業主やフリーランスの所得税の申告方法ですが、受けられる特典や必要な手続きに大きな差があります。
青色申告は、一定水準の帳簿（ちょうぼ）をつけることを条件に、税制上の特典を受けられる制度です。 白色申告は、事前の申請が不要で、簡易な記帳（きちょう）で申告できる方法です。
補足
帳簿とは、売上や経費などの取引を記録するノートや台帳のことです。白色申告者にも記帳と書類の保存が義務付けられています。
青色申告と白色申告の違い一覧
2つの申告方法の主な違いをまとめます。
| 項目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 事前申請 | 必要（青色申告承認申請書） | 不要 |
| 帳簿の記帳 | 複式簿記または簡易簿記 | 簡易な記帳でよい |
| 青色申告特別控除 | 最大65万円 | なし |
| 赤字の繰越し | 3年間可能 | 不可 |
| 家族への給与 | 必要経費に算入できる | 一部のみ（事業専従者控除） |
| 確定申告書の添付書類 | 貸借対照表・損益計算書など | 収支内訳書 |
最大の違いは青色申告特別控除（最大65万円）の有無です。 所得からまるごと差し引けるため、節税効果が大きくなります。
青色申告の主な特徴
青色申告の主な特徴は次のとおりです。
- 最大65万円の青色申告特別控除を受けられる
- 赤字を翌年以後に繰り越せる場合がある
- 家族への給与を必要経費にできる場合がある
- 事前に青色申告承認申請書の提出が必要
- 控除額を増やすほど、記帳や提出書類の手間が増える
ポイント
青色申告は手間が増える代わりに、控除や赤字の繰越しなどの特典があります。白色申告は始めやすい反面、税制上の特典は少なくなります。
白色申告の主な特徴
白色申告の主な特徴は次のとおりです。
- 事前申請が不要
- 青色申告特別控除は使えない
- 記帳方法は比較的シンプル
- 帳簿と書類の保存は必要
- 赤字の繰越しは原則としてできない
「白色申告は帳簿不要」と思われがちですが、実際には記帳と書類の保存が必要です。 保存が必要なものは次のとおりです。
| 保存するもの | 保存期間 |
|---|---|
| 収入・経費を記載した帳簿（法定帳簿） | 7年 |
| その他の帳簿（任意帳簿） | 5年 |
| 請求書・領収書・納品書など | 5年 |
注意
帳簿の保存がなかった場合、税務調査で申告漏れが発覚すると、通常の加算税に加えて5〜10％が上乗せされることがあります（2023年分以降）。
どちらを選ぶべきか
青色申告をおすすめするケース
次のいずれかに当てはまる場合は、青色申告が有利です。
- 事業所得や不動産所得がある
- 年間の所得が一定額以上ある（控除の恩恵を受けられる）
- 会計ソフトを使って記帳する予定がある
- 家族を事業の手伝いに参加させている
- 赤字になる可能性がある（繰越を活用したい）
特に、フリーランスや個人事業主として本格的に事業を行う場合は、青色申告を選ぶほうが節税効果を得やすくなります。
白色申告のほうが向いているケース
次のような場合は白色申告を選ぶこともあります。
- 副業の所得が少額で、青色申告特別控除の恩恵が小さい
- 記帳や複式簿記の学習に時間をかけたくない
- その年だけ一時的に申告が必要な状況
注意
青色申告の特典は事業所得・不動産所得・山林所得に対してのみ適用されます。給与所得だけの会社員は、青色申告を選べません。
青色申告の申請方法
青色申告を利用するには、事前に「青色申告承認申請書」を税務署に提出します。 原則として、青色申告をしたい年の3月15日までに提出します。
青色申告の申請方法や必要書類については以下で説明しています。
まとめ
- 青色申告と白色申告の最大の違いは「青色申告特別控除（最大65万円）」の有無です。
- 青色申告は事前に承認申請書の提出が必要ですが、条件を満たすと特別控除を受けられます。
- 白色申告でも記帳と書類保存の義務があります。
- フリーランスや個人事業主として本格的に活動する場合は、青色申告を選ぶほうが節税効果を得やすくなります。
