収入と所得の違い・税金がかかるのはいくらから？

「収入」と「所得」は別物です。違いと計算の流れを解説し、所得税がかかる収入のラインも紹介します。

収入と所得の違いはなんだろう？

「収入」と「所得」は何が違うのか

収入（しゅうにゅう）とは、実際に受け取ったお金の合計です。会社員なら総支給額（給与明細の税引き前の金額）がこれにあたります。

所得（しょとく）とは、収入から必要経費を差し引いた「もうけ」のことです。税法では、収入ではなく所得に対して税金を計算します。

所得 ＝ 収入 − 必要経費

ポイントたとえば、フリーランスが年間200万円の売上を得て、経費が50万円かかった場合、所得は150万円です。

所得に直接税率をかけるわけではありません。所得からさらに所得控除（しょとくこうじょ）を差し引いた課税所得（かぜいしょとく）に、税率を掛けて税額を計算します。

課税所得 ＝ 所得 − 所得控除の合計
所得税額 ＝ 課税所得 × 税率

所得控除には、誰でも受けられる基礎控除（きそこうじょ）のほか、社会保険料控除・配偶者控除・医療費控除などがあります。

基礎控除の額（2025年分以降）は次のとおりです。

注意 2024年分以前の基礎控除は48万円です。2025年分以降から95万円に引き上げられました（合計所得132万円以下の場合）。

課税所得が0円を超えると、はじめて所得税がかかります。

基礎控除のみを適用する場合（社会保険料控除などは除く）、2025年分以降で所得税がかかる給与収入のラインは150万円超です。

よく聞く「103万円の壁」とは、2024年分以前に所得税がかかり始める給与収入のラインのことでした。 2025年分以降は基礎控除の引き上げにより、金額が変わっています。

補足社会保険料控除や配偶者控除など他の控除が加わると、実際に税金がかかるラインはさらに上がることがあります。また、住民税は所得税とは別の計算になります。

フリーランスや副業収入がある人は、「給与所得控除」ではなく実際にかかった経費を差し引いて所得を計算します。

事業所得（または雑所得） ＝ 売上 − 必要経費

副業収入は、本業の給与所得と合算して確定申告が必要になる場合があります。給与所得以外の所得の合計が年間20万円を超えると、原則として確定申告が必要です。

ポイント副業が「雑所得」か「事業所得」かによって、使える控除や青色申告の可否が変わります。副業の規模や継続性によって判断が異なるため、判断に迷う場合は税務署や税理士に相談することをおすすめします。

ここまでの計算の流れをまとめます。

「収入が多いから税金が高い」とは必ずしも言えません。控除をしっかり活用することで、課税所得を下げ、税負担を減らすことができます。